Сельхозпредприятие ООО «Солнышко» за налоговый период получило доходы в размере 1200 тыс. руб. и произвело следующие расходы: расходы по за...
Условие:
Сельхозпредприятие ООО «Солнышко» за налоговый период получило доходы в размере 1200 тыс. руб. и произвело следующие расходы: расходы по заработной плате вместе со страховыми взносами – 410 тыс. руб., стоимость сырья и материалов производственного назначения – 155 тыс. руб., расходы по оплате аренды – 62 тыс. руб., услуги банка – 25 тыс. руб. Авансовый платеж за полугодие по налогу ЕСХН – 15,0 тыс. руб. Определить сумму налога к уплате или возврату из бюджета по итогам года.
Решение:
Для определения суммы налога к уплате или возврату из бюджета по итогам года, необходимо рассчитать налоговую базу и применить ставку налога ЕСХН.
Налоговая база для ЕСХН рассчитывается как разница между доходами и расходами предприятия.
Доходы предприятия составляют 1200 тыс. руб.
Расходы предприятия включают:
- Расходы по заработной плате вместе со страховыми взносами – 410 тыс. руб.
- Стоимость сырья и материалов производственного назначения – 155 тыс. руб.
- Расходы по оплате аренды – 62 тыс. руб.
- Услуги банка – 25 тыс. руб.
Общая сумма расходов составляет 410 + 155 + 62 + 25 = 652 тыс. руб.
Теперь рассчитаем налоговую базу: Налоговая база = Доходы - Расходы = 1200 - 652 = 548 тыс. руб.
Авансовый платеж по налогу ЕСХН за полугодие составляет 15,0 тыс. руб.
Теперь рассчитаем сумму налога к уплате или возврату из бюджета: Налог = Налоговая база * Ставка налога
Ставка налога ЕСХН составляет 6%.
Налог = 548 * 0.06 = 32,88 тыс. руб.
Таким образом, сумма налога к уплате или возврату из бюджета по итогам года составляет 32,88 тыс. руб.
